林采宜:减税能有效促进消费——铜陵新闻网

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疫情之下,大量企业裁员,失去固定工作的人将从工资税的缴纳者变成自由职业者,临时工作收入或者说“劳务费收入”将成为他们的主要收入来源,建议提高劳务费收入的起征点。

1.最近十年,消费是中国经济增长的主要动力,GDP增长一半以上来自消费增长。后疫情时代,由于房地产需求疲软,地方政府债务高企,海外供应链调整,投资和外贸增长的动力有限,促进消费是国内经济增长唯一能良性循环的动力。

2.家庭消费支出取决于可支配收入的增长。实证数据表明,降低个人所得税对刺激消费的作用大于提高个税起征点。

3.实证数据表明,减税不仅可以提高居民当前的收入水平,还可以稳定居民未来的收入预期。所以对消费的促进作用比发放代金券和现金要好。

4.疫情下,大量企业裁员,失去固定工作的人会从工资税纳税人变成自由职业者。临时工作收入或“劳务费收入”将成为他们的主要收入来源。建议提高劳务费收入起征点。

消费是国民经济增长的主要动力

2021年,消费、投资和出口对国民经济增长的贡献率分别为65.4%、20.9%和13.7%。除了2020年的疫情,过去十年中国GDP增长的一半以上来自于消费的贡献。

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后疫情时代,在政策调控和需求减弱的双重约束下,房地产投资增速下滑,基建投资受到地方政府高负债的制约。只有制造业投资保持强劲,无法支撑整体固定资产投资,短期内对经济增长的推力不足(图2)。此外,随着海外供应链的逐步恢复和俄乌冲突的影响,中国出口增速面临下行压力(图3)。因此,促进消费是中国唯一能够良性循环的经济增长动力。

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二、 居民消费支出取决于可支配收入

数据显示,除2020-2021年受疫情干扰的年份外,全国居民人均可支配收入与消费支出增长趋势正相关。可以看出,人均可支配收入的增长对消费支出有显著的拉动作用(图4)。

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但从2017年开始,消费支出占可支配收入的比重逐年下降,呈现储蓄增加、消费减少的趋势。2020年消费支出占可支配收入的65.9%,2021年人均消费支出2.41万元,仅占可支配收入的68.6%。同期国民总储蓄率为45.07%,远高于27.18%的世界水平。消费在可支配收入中的比重下降,储蓄率上升反映了居民对未来收支的悲观预期。

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三、减征个人所得税比提高个税起征点更能有效推动居民消费

实证数据表明,个税起征点每提高一次,都会明显促进最终消费。中国在2005年、2007年和2011年三次提高个税起征点,每次都促进了消费支出的增长。尤其是2011年,不仅提高了个税起征点,还降低了较低收入等级的税率,同年最终消费支出增长到21.4%。可见,在减税政策中,降低税率和提高个税起征点都可以刺激消费,前者比后者意义更大[1]。

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资料显示,目前我国居民边际消费率大致在68%左右[2],其中城镇居民边际消费率为62.8%,工薪税缴纳主体为城镇居民,即个人所得税每减少1元,人均可支配收入就增加1元,其中平均有0.628元用于消费支出[3]。2021年我国个人所得税13993亿,占财政总收入的6.9%。

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  四、减征个税对居民消费的促进作用优于发放消费券和现金

  从2020年疫情发生到现在,很多国家的政府采用发放现金、消费券等各种方式给居民纾困,提振居民消费,但效果并不理想。以日本的消费补贴计划为例,2020年5月,日本政府向每位居民发放了10万日元的新冠疫情补助,家庭居民的可支配收入显著增长,但消费性支出却仍然持续下跌,可见,大部分现金补贴不是被用于消费,而是转化成了居民储蓄(图8)。

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  之所以发生这种情况,是因为居民的消费水平和消费意愿不仅仅取决于当前收入,同时也受预期收入的影响。

  消费券和补贴性现金发放可能是一次性的,也可能是多次性的,但未来发多少次,每次发多少,没有确定性。在预期不确定的情况下,更多的居民会选择储蓄或者投资,而不是完全用于消费,日本和美国的居民在处置疫情补贴收入方面都不同程度地体现出这种特征。而减征个人所得税则给居民一种稳定的未来收入预期,这种预期对于增加居民的财务安全感,提高他们的消费意愿具有更加强烈的积极作用。

  五. 提高劳务费的起征点 改善失业人员临时工作收入

  根据税法,我国的劳务费收入起征点是800元,之所以制定这么低的税收起征点是因为考虑到劳务收入的次数和频率不确定,因此在税收上就高不就低。

  2018年个税改革之后,规定 从“2019年1月1日起,居民个人取得劳务报酬所得,将和工资、薪金所得,稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。”这样一来,劳务费收入高的群体已经实施了“补交税款”的措施,因此,建议把劳务费的最低起征点从800元提高到5000元,和职工工资收入的起征点相同。

  疫情之下,大量企业裁员,失去固定工作的人将从工资税的缴纳者变成自由职业者,临时工作收入或者说“劳务费收入”将成为他们的主要收入来源,提高劳务费收入的起征点,对于失业以后从事临时工作获取计件工资的群体,将是一种有效的支持。

  注释 :

  [1] 2007年和2011年个税改革产生的居民消费额增量分别约为0.15%和0.57%,证明相较于降低个人所得税的税率,提高个税起征点的减税效果较为有限,额占个税比重在0.3%左右。

  [2] 2019年数据,2020-2021受疫情影响,数据与正常年份相比有所偏差。

  [3] 测算仅考量个税税率变化的影响,不包含专项附加扣除等因素。

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关键词:收入#劳务费#疫情

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